У рамках выканання патрабаванняў Пагаднення паміж Урадам Рэспублікі Беларусь і Урадам Злучаных Штатаў Амерыкі аб паляпшэнні захавання міжнародных падатковых правіл і рэалізацыі Закона Злучаных Штатаў Амерыкі аб падатковым кантролі рахункаў у замежных фінансавых установах (далей - FATCA) ААТ «ААБ Беларусбанк»:
- выяўляе сярод кліентаў амерыканскіх падаткаплацельшчыкаў;
- штогод інфармуе падатковую службу ЗША (IRS) праз Міністэрства па падатках і зборах аб рахунках, якія абслугоўваюцца Банкам рахунках і належаць амерыканскім падаткаплатнікам.
Прадстаўленне Банкам праз Міністэрства па падатках і зборах інфармацыі аб рахунках (дагаворах) у падатковы орган ЗША, а таксама выкананне іншых дзеянняў у адпаведнасці з Пагадненнем, не з'яўляецца парушэннем банкаўскай і (або) iншай ахоўваемай заканадаўчымі актамі таямніцы.
Прыкметы аднясення юрыдычных асоб да падаткаплацельшчыкаў ЗША:
- краінай рэгістрацыі / ўстановы арганізацыі з'яўляюцца ЗША;
- адрас знаходжання ў ЗША;
- наяўнасць інфармацыі аб статусе падаткаплацельшчыка ЗША (наяўнасць нумара падаткаплацельшчыка (EIN));
- краінай рэгістрацыі / ўстановы арганізацыі не з'яўляюцца ЗША, але ў склад бенефіцыярных уладальнікаў (кантралюючых асоб) арганізацыі ўваходзяць фізічныя асобы, якія з'яўляюцца падатковымі рэзідэнтамі ЗША.
Прыкметы прыналежнасці індывідуальных прадпрымальнікаў, бенефіцыярных уладальнікаў арганізацыі да падатковых рэзідэнтаў ЗША:
- наяўнасць грамадзянства ЗША (незалежна ад наяўнасці ў яго грамадзянства іншай дзяржавы);
- наяўнасць дазволу на пастаяннае знаходжанне ў ЗША (напрыклад, картка пастаяннага жыхара ЗША – Green Card);
- адпаведнасць крытэрыю «Доўгатэрміновае знаходжанне ў ЗША». Доўгатэрміновым лічыцца знаходжанне, калі тэрмін знаходжання на тэрыторыі ЗША не менш за 31 дзень на працягу бягучага каляндарнага года і не менш за 183 дні на працягу 3 гадоў, уключаючы бягучы год і два гады, якія непасрэдна папярэднічаюць. Пры гэтым сума дзён, на працягу якіх фізічная асоба прысутнічала на тэрыторыі ЗША ў бягучым годзе, а таксама ў двух папярэдніх гадах памнажаецца на адпаведны каэфіцыент (для бягучага года – 1; для папярэдняга года – 1/3; для пазамінулага года – 1/6).
Гэта прыкмета не распаўсюджваецца на асоб, якія знаходзіліся ў ЗША на падставе віз A і G; настаўнікаў і трэнераў на падставе віз J і Q; студэнтаў на падставе віз F, J, M і Q; спартсменаў, якія знаходзіліся ў ЗША для ўдзелу ў дабрачынных спартыўных спаборніцтвах;
- месца нараджэння ў ЗША;
- паштовы адрас або адрас пражывання ў ЗША;
- кантактны нумар тэлефона ў ЗША;
- наяўнасць даверанасці на распараджэнне рахункам, выдадзенай асобе з амерыканскім адрасам;
- наяўнасць на рэгулярнай аснове плацежных інструкцый па пераводзе грашовых сродкаў на рахунак, адкрыты ў ЗША (напрыклад, наяўнасць пастаянна дзеючых плацежных даручэнняў).
У адпаведнасці з прынятымі ў ААТ «ААБ Беларусбанк» працэдурамі, накіраванымі на выкананне патрабаванняў FATCA, пры наяўнасці ў кліента хаця б адной прыкметы прыналежнасці да ЗША, кліенту прапануецца запоўніць адпаведныя формы самасертыфікацыі:
 |
Форма самасертыфікацыі для індывідуальных прадпрымальнікаў |
|
Форма самасертыфікацыі для бенефіцыярных ўладальнікаў |
|
Форма самасертыфікацыі для фінансавых устаноў |
|
Форма самасертыфікацыі для арганізацый (якія не з'яўляюцца фінансавымі ўстановамі) |
Замест формы самасертыфікацыі кліентам могуць быць прадстаўлены формы, устаноўленыя Падатковым упраўленнем ЗША (IRS), і згода:
|
Форма W-9 |
|
Згода |
- для нерэзідэнтаў ЗША – Форму W-8BEN-E:
|
Форма W-8BEN-E |
|
Згода |
для бенефіцыярных уладальнікаў арганізацыі – форма W-9 з абавязковым пазначэннем SSN/ITIN і згода на перадачу інфармацыі ў IRS, якая ёсць у Банка
|
|
Форма W-9 |
|
Згода |
У адпаведнасці з падпунктам 1.4 Указа Прэзідэнта Рэспублікі Беларусь ад 15 кастрычніка 2015г. №422 "Аб прадастаўленні інфармацыі падатковым органам замежных дзяржаў» Банк мае права:
- адмовіць у адкрыцці рахунка (заключэнні дагавора) арганізацыі альбо фізічнай асобе, у дачыненні да якіх у Банка маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што яны з'яўляюцца замежнай арганізацыяй або замежнай фізічнай асобай, пры адмове гэтых арганізацыі або фiзiчнай асобы ад запаўнення устаноўленых формаў (незапаўненні ўстаноўленых формаў на працягу 60 працоўных дзён, якія ідуць за днём запыту);
- у аднабаковым парадку адмовіцца ад выканання заключанага дагавора пры адмове кліента, у дачыненні да якога ў Банка маюцца дакументальна пацверджаныя падставы лічыць, што ён з'яўляецца замежнай арганізацыяй або замежнай фізічнай асобай, ад прадстаўлення дакументаў і інфармацыі, неабходных для выканання абавязацельстваў па дамове, і (або) ад запаўнення устаноўленых формаў (непрадстаўленні такіх дакументаў і інфармацыі, незапоўненні ўстаноўленых формаў на працягу 60 працоўных дзён, якія ідуць за днём запыту), калі працяг выканання дамовы пацягне за сабой немагчымасць выканання абавязацельстваў па дамове;
- у аднабаковым парадку адмовіцца ад выканання заключанага дагавора пры адмове ўладальніка рахунку (кліента па дамове) ў дачы згоды на прадстаўленне інфармацыі (непрадстаўленні такой згоды на працягу 60 працоўных дзён, якія ідуць за днём запыту).