Общий порядок осуществления валютных операций

Список основных нормативных актов валютного законодательства

Список нормативных актов валютного законодательства не является исчерпывающим, а представляет основной перечень документов, которые могут потребоваться Вам для использования в работе при заключении сделок, совершении валютных операции. Поскольку нормативные акты могут периодически изменяться, то рекомендуем Вам следить за изменениями в валютном законодательстве и пользоваться только последней редакцией нормативного документа.

Более оперативную, полную и достоверную информацию об изменениях в законодательстве Вы можете получить на интернет-портале Национального центра правовой информации Республики Беларусь  www.pravo.by  

На данной страничке опубликованы основные нормативные акты по валютному законодательству.

ДЕЙСТВУЮЩИЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ:

  1. ЗАКОН Республики Беларусь от 22.07.2003 №226-З "О валютном регулировании и валютном контроле".
  2. УКАЗ Президента Республики Беларусь от 27.03.2008 №178 "О порядке проведения и контроля внешнеторговых операций".
  3. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления НБ РБ от 12.02.2021 г. №37 «О регистрации резидентами валютных договоров».
  4. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления НБ РБ от 28.05.2021 № 141 "Об утверждении Инструкции о порядке проведения валютно-обменных операций».
  5. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления НБ РБ от 31.05.2021 г. №147 «О проведении валютных операций».
  6. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления НБ РБ от 01.07.2021 г. №191 «О вопросах валютного регулирования»
  7. ДЕКРЕТ Президента Республики Беларусь от 25.05.2020 №3 "Об иностранной безвозмездной помощи".
  8. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Совета Министров РБ и Управления делами Президента РБ от 27.08.2020 №502/4 «О мерах по реализации Декрета Президента РБ от 25 мая 2020 г.№3 «Об иностранной безвозмездной помощи».
  9. УКАЗ Президента РБ от 25 мая 2006 г.   №353 "Об утверждении перечня оффшорных зон".
  10. УКАЗ Президента РБ от 29.06.2000 г. №359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ»
  11. УКАЗ Президента РБ от 28.12.2007 г. №681 «О некоторых вопросах торговли нефтепродуктами»
  12. УКАЗ Президента РБ от 07.06.2021 г. №205 «О реализации калийных удобрений»
  13. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Совета Министров РБ от 19.03.2019 г. № 176 «О порядке и размерах возмещения расходов, гарантиях и компенсациях при служебных командировках».
  14. ИНСТРУКЦИЯ о банковском переводе, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 №66.
  15. ДОГОВОР о Таможенном Кодексе Таможенного союза (в редакции протокола от 16.04.2010г.)  
  16. ИНСТРУКЦИЯ о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденная постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.03.2019 № 117.
  17. ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.06.2021 №176 "Об установлении официальных курсов белорусского рубля по отношению к иностранным валютам".
  18. БАНКОВСКИЙ КОДЕКС Республики Беларусь  от 25.10.2000 г. №441-З.
  19. ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС Республики Беларусь от  07.12.1998 г. №218-З.
  20. НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РБ (Особенная часть) от 29 декабря 2009г.
  21. Кодекс РБ об  административных правонарушениях от 06.01.2021г. № 91-З.
  22. INCOTERMS 2010.

    Кроме того следует руководствоваться письмами и разъяснениями органов валютного регулирования.

Основные термины и понятия

Для того, чтобы сориентироваться во множестве нормативных актов валютного законодательства в первую очередь необходимо знать основные термины и понятия, которые употребляются в этих актах, чтобы правильно классифицировать сделки и, соответственно, их правомерность.

В соответствии с ЗАКОНОМ Республики Беларусь от 22.07.2003 №226-З " О ВАЛЮТНОМ РЕГУЛИРОВАНИИ И ВАЛЮТНОМ КОНТРОЛЕ":

Валютно-обменные операции:

  • покупка иностранной валюты за белорусские рубли;
  • продажа иностранной валюты за белорусские рубли;
  • конверсия (обмен) одного вида иностранной валюты на другой вид иностранной валюты;

Валютные операции:

  • операции между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами по использованию валютных ценностей в качестве платежного средства, а также по приобретению, отчуждению валютных ценностей, за исключением валютно-обменных операций;
  • операции резидентов с валютными ценностями по счетам, открытым в банках Республики Беларусь, иностранных банках, не влекущие перехода права собственности на эти валютные ценности;
  • операции нерезидентов с валютными ценностями по счетам, открытым в банках Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти валютные ценности;
  • перечисление лицом валютных ценностей со счета, открытого в иностранном банке, на свой счет, открытый в банке Республики Беларусь, а также со счета, открытого в банке Республики Беларусь, на свой счет, открытый в иностранном банке;
  • приобретение валютных ценностей в порядке наследования;
  • передача валютных ценностей в доверительное управление и их возврат;
  • передача валютных ценностей на хранение и их возврат;
  • ввоз, пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз, пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;

Валютные ценности:

  • иностранная валюта;
  • ценные бумаги в иностранной валюте;
  • белорусские рубли, ценные бумаги в белорусских рублях в случае проведения с ними валютных операций между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также в случае их ввоза, пересылки в Республику Беларусь или вывоза, пересылки из Республики Беларусь;

Валютный договор - договор (контракт, соглашение), иной документ, на основании которых совершаются валютные операции

Импорт - получение резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от нерезидента

Нерезиденты:

  • физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с абзацем вторым ч.1 п.п. 1.11 ст.1 Закона;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в иностранных государствах;
  • организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • международные организации, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • иностранные государства, их административно-территориальные (государственно-территориальные) образования, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь;

Резиденты:

  • физические лица - граждане Республики Беларусь, за исключением имеющих документ, подтверждающий право на постоянное проживание в иностранном государстве, и фактически находившихся на территории Республики Беларусь в календарном году в совокупности 183 дня и менее, а также иностранные граждане и лица без гражданства, получившие разрешение на постоянное проживание в Республике Беларусь;
  • юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, их филиалы и представительства, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
  • индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в Республике Беларусь;
  • дипломатические представительства, консульские учреждения и иные представительства Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
  • Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Товары - любое движимое имущество, за исключением валютных ценностей, а также иные перемещаемые вещи, приравненные к недвижимому имуществу в соответствии с законодательством Республики Беларусь

Экспорт - передача резидентом товаров, имущества в аренду (в том числе по сделкам, не связанным с перемещением товаров через Государственную границу Республики Беларусь), нераскрытой информации, исключительных прав на объекты интеллектуальной собственности, имущественных прав, выполнение работ, оказание услуг на возмездной основе нерезиденту

Документы, предоставляемые в банк при проведении валютной операции

В соответствии с нормами Инструкции «О проведении валютных операций», утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 31.05.2021 № 147:

  • при поступлении на счета корпоративных клиентов денежных средств или направлении денежных средств на оплату обязательств перед банком без их зачисления на свои счета (за исключением случаев, предусмотренных в п.13 вышеуказанной Инструкции) в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств клиентом в банк представляется валютный договор либо иной документ, являющийся основанием для проведения валютной операции, и (или) информация о поступивших денежных средствах (Сведения о поступивших денежных средствах) ;
  • при осуществлении платежей, внесении (снятии) наличной иностранной валюты на счет (со счета) клиентом в банк представляется валютный договор либо иной документ, являющийся основанием для проведения валютной операции.

К иным документам, являющимся основанием для проведения валютной операции, могут относиться учредительные документы, решение собственника имущества (учредителей, участников), исполнительные документы, судебные решения, постановления и другие процессуальные документы, выписка из акта законодательства Республики Беларусь или иностранного государства.

Кроме того, дополнительно клиенты представляют в банк:

документы, подтверждающие правопреемство (в случае реорганизации резидента - отправителя денежных средств);

документы (в том числе договоры уступки права (требования), перевода долга, дополнительные соглашения, приложения к валютному договору, письма с уведомлением), связанные с переменой лиц в обязательстве либо содержащие указание производить оплату третьему лицу (возлагающие исполнение обязательства на третье лицо).

Корпоративные клиенты вправе представить в банк иные документы и (или) информацию, подтверждающие соответствие проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства.

Документы и иная информация представляются в банк на бумажном носителе или в электронном виде. Представляемые в банк документы должны быть действительными на день их представления и действовать в день проведения платежа по валютной операции.

Документы на бумажном носителе представляются в банк в оригинале или в виде копий, заверенных подписью руководителя (заместителя руководителя) юридического лица, индивидуального предпринимателя либо уполномоченных ими лиц. Применение факсимильной подписи на копиях документов, представленных в банк на бумажном носителе, не допускается.

Документы, представляемые в банк и составленные на иностранном языке, в случаях, когда это необходимо банку для определения соответствия проводимых валютных операций требованиям валютного законодательства, подлежат переводу на один из государственных языков Республики Беларусь и заверению подписью руководителя (заместителя руководителя) юридического лица, индивидуального предпринимателя либо уполномоченных ими лиц.

Использование наличной иностранной валюты

Порядок проведения расчетов наличными денежными средствами регулируется законодательством Республики Беларусь.

Случаи использования наличной иностранной валюты установлены Законом от 22.07.2003 г. №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон).

Иные случаи использования наличной иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами могут быть установлены Президентом Республики Беларусь, законами, совместными постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь.

Использование наличной иностранной валюты между юридическими лицами – резидентами разрешается при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 1.1-1.7 пункта 1 ст.12 Закона.

Использование наличной иностранной валюты между юридическим лицом – резидентом и физическим лицом - резидентом разрешается при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 3.1-3.16 пункта 3 ст.12 Закона.

Использование наличной иностранной валюты между юридическим лицом – резидентом и юридическим лицом – нерезидентом разрешается при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 2.1-2.12 пункта 2 ст.13 Закона.

Использование наличной иностранной валюты между юридическим лицом – резидентом и физическим лицом – нерезидентом разрешается при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 3.4-3.22 пункта 3 ст.13 Закона.

Использование наличной иностранной валюты между юридическим лицом – нерезидентом и физическим лицом – резидентом разрешается при проведении валютных операций, указанных в подпунктах 4.3-4.7 пункта 4 ст.13 Закона.

Наличная иностранная валюта, полученная юридическими лицами - резидентами при проведении валютных операций, подлежит обязательному зачислению на их счета, открытые в банках РБ и(или) иностранных банках, за исключением наличной иностранной валюты, полученной:

  • при проведении оперативно-розыскных мероприятий и (или) досудебного производства уполномоченными в соответствии с законодательными актами государственными органами и должностными лицами;
  • при проведении выставок, ярмарок, спортивно-массовых и культурных мероприятий на территории иностранного государства и направленной на оплату расходов на такие мероприятия в период их проведения;
  • на расходы, связанные со служебными командировками, с направлением на обучение (стажировку, семинар, конференцию и иные мероприятия, связанные с повышением квалификации) разъездами индивидуальных предпринимателей за пределы РБ, за пределами РБ, из-за пределов РБ, выплатой компенсации за подвижной и разъездной характер работы, производство работы вахтовым методом, постоянную работу в пути, работу вне места жительства на территории иностранного государства;
  • в иных случаях, установленных законодательством.

Документы, которые представляются клиентом в банк для внесения (снятия) на счет (со счета) наличной иностранной валюты, установлены Инструкцией «О проведении валютных операций», утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.05.2021 № 147 и локальными нормативными правовыми актами банка.

Заявление на взнос наличной иностранной валютыЗаявление на получение наличной иностранной валюты представляются в обслуживающий банк (по согласованию с обслуживающим банком) на бумажном носителе, в виде электронного документа с соблюдением требований законодательства об электронном документе и электронной цифровой подписи или в виде электронного сообщения с использованием систем дистанционного банковского обслуживания и соблюдением процедур безопасности и требований законодательства.

Порядок ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой между юридическими лицами, их обособленными подразделениями и индивидуальными предпринимателями на территории Республики Беларусь определяется Инструкцией о порядках ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами, утвержденной постановлением Правления НБ РБ от 19 марта 2019 г. №117

Если Ваш бизнес связан с осуществлением внешнеэкономической деятельности, расчетами в иностранной валюте на территории Республики Беларусь, мы рекомендуем Вам ознакомиться с основными нормами валютного законодательства, а также по всем интересующим Вас вопросам - обратиться в обслуживающий банк.

Основным документом, регулирующим осуществление валютных операций, является Закон Республики Беларусь от 22.07.2003г. №226-З «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон).

Закон определяет единый порядок осуществления валютных операций юридическими лицами, в том числе банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами.

Кроме того, Президентом Республики Беларусь, законами, совместными постановлениями Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка, если иное не установлено Президентом Республики Беларусь, могут быть установлены иные случаи использования иностранной валюты при проведении валютных операций между резидентами, между резидентами и нерезидентами, между нерезидентами, а также получения резидентами белорусских рублей и (или) иностранной валюты на счета, открытые в иностранных банках.

Валютные операции проводятся резидентами и нерезидентами в рамках требований законодательства Республики Беларусь на основании заключенных ими валютных договоров либо на иных основаниях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь или законодательством иностранных государств.

Ключевым моментом возмездной сделки является проведение расчетов. Расчеты - исполнение денежного обязательства путем осуществления платежей в безналичном порядке либо в наличной форме. Поэтому так важно определить порядок и срок оплаты, валюту расчетов.

Под расчетами в безналичной форме понимаются расчеты между физическими и юридическими лицами либо с их участием, проводимые через банк или небанковскую кредитно-финансовую организацию, его (ее) филиал (отделение) в безналичном порядке. Расчеты в безналичной форме проводятся в виде банковского перевода, аккредитива, инкассо.

Порядок проведения расчетов наличными денежными средствами и допустимые случаи использования иностранной валюты регулируются Законом.

В соответствии с п. 1 ст. 141 Гражданского кодекса Республики Беларусь белорусский рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Республики Беларусь.

Использование иностранной валюты, а также платежных документов в иностранной валюте при осуществлении расчетов на территории Республики Беларусь по обязательствам допускается в случаях, порядке и на условиях, определенных законодательством (п. 2 ст. 298 ГК).

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальных бюро, адвокаты, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально, - резиденты проводят валютные операции в порядке, установленном для юридических лиц – резидентов.