Любимое занятие может приносить ещё и доход, при этом не требуется оформление ИП или открытие юридического лица. В результате не требуется:
- открывать расчётный счёт в банке;
- составлять акты выполненных работ;
- вести бухгалтерский учет;
- иметь книгу учёта доходов;
- покупать и обслуживать кассовый аппарат, платёжный терминал
- выдавать квитанции об оплате товаров, работ, услуг и др.
В соответствии с Гражданским кодексом Республики Беларусь к предпринимательской деятельности не относятся:
- ремесленная деятельность;
- деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма;
- деятельность граждан Республики Беларусь, осуществляющих ведение личных подсобных хозяйств, по производству, переработке и реализации произведенной ими сельскохозяйственной продукции;
- адвокатская деятельность;
- нотариальная деятельность нотариусов;
- деятельность третейских судей;
- деятельность медиаторов;
- деятельность, осуществляемая в рамках временных научных коллективов;
- деятельность физических лиц по использованию собственных ценных бумаг и банковских счетов в качестве средства платежа или в целях сохранения денежных средств и получения дохода;
- осуществляемые физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам по ряду видов деятельности.
В настоящее время в республике существует 2 системы налогообложения для физических лиц, которые осуществляют определенные виды деятельности без регистрации в качестве ИП.
первый вид - уплата единого налога до начала осуществления деятельности;
второй вид - уплата налога на профессиональный доход посредством использования приложения «Налог на профессиональный доход», установленного на смартфон, персональный компьютер или планшет.
Справочная информация о работе с налогом на профессиональный доход:
Операции по налогу на профессиональный доход осуществляются через мобильное приложение «Налог на профессиональный доход», которое бесплатно можно скачать с официального сайта МНС на смартфон, планшет, компьютер, подключенный к сети Интернет.
После установки и регистрации приложения самозанятый может оформить в нем чек с указанием суммы и передать его покупателю в электронном виде, а также в налоговый орган (все это делается в приложении, не нужно покупать и использовать кассовое оборудование для начала торговли). Чеки за месяц суммируются – подсчитывается налог, 10% от выручки (4% для пенсионера). Учет полученных доходов ведется в приложении, не требуется представлять в налоговую отчеты и декларации.
Сумма налога к уплате рассчитывается автоматически. Налоговый орган через приложение не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем, уведомляет плательщика о сумме налога на профессиональный доход, подлежащей уплате по итогам налогового периода, с указанием реквизитов (из приложения можно войти в ЕРИП). Уплата налога на профессиональный доход осуществляется не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
Физические лица, которые впервые зарегистрируются в качестве плательщика налога на профессиональный доход, получают бонус – льготу в виде налогового вычета в размере 2000 рублей для новых пользователей (уплачивать налог не требуется пока сумма налогов от продажи товаров и оказания услуг не достигнет 2000 рублей).
В соответствии со статьей 1 Гражданского кодекса Республики Беларусь определены следующие виды деятельности не требующие регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.
Перечень видов деятельности не требующий регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Виды деятельности, осуществляемые физическими лицами самостоятельно без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам:
- реализация иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими и временно проживающими в Республике Беларусь, на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах не более пяти дней в календарном месяце произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел, продукции растениеводства и пчеловодства (далее - разовая реализация);
- реализация физическими лицами на торговых местах на рынках и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах изготовленных этими физическими лицами хлебобулочных и кондитерских изделий, готовой кулинарной продукции, а также созданных ими произведений живописи, графики, скульптуры, изделий народных художественных ремесел; продукции цветоводства, декоративных растений, их семян и рассады, животных (за исключением котят и щенков); лекарственных растений, ягод, грибов, орехов, другой дикорастущей продукции;
- оказание услуг по выращиванию сельскохозяйственной продукции;
- предоставление услуг по дроблению зерна;
- репетиторство (консультативные услуги по отдельным учебным предметам (предметам), учебным дисциплинам (дисциплинам), образовательным областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному тестированию);
- чистка и уборка жилых помещений;
- уход за взрослыми и детьми, стирка и глаженье постельного белья и других вещей в домашних хозяйствах граждан, выгул домашних животных и уход за ними, закупка продуктов, мытье посуды и приготовление пищи в домашних хозяйствах граждан, внесение платы из средств обслуживаемого лица за пользование жилым помещением и жилищно-коммунальные услуги, кошение травы на газонах, уборка озелененной территории от листьев, скошенной травы и мусора;
- майнинг, приобретение, отчуждение цифровых знаков (токенов);
- музыкально-развлекательное обслуживание свадеб, юбилеев и прочих торжественных мероприятий;
- деятельность актеров, танцоров, музыкантов, исполнителей разговорного жанра, выступающих индивидуально;
- предоставление услуг тамадой;
- фотосъемка, изготовление фотографий; видеосъемка событий;
- деятельность, связанная с поздравлением с днем рождения, Новым годом и иными праздниками независимо от места их проведения;
- реализация котят и щенков при условии содержания домашнего животного (кошки, собаки);
- услуги по содержанию, уходу и дрессировке домашних животных, кроме сельскохозяйственных животных;
- деятельность по копированию, подготовке документов и прочая специализированная офисная деятельность;
- деятельность по письменному и устному переводу;
- предоставление услуг, оказываемых при помощи автоматов для измерения веса, роста;
- ремонт швейных, трикотажных изделий и головных уборов, кроме ремонта ковров и ковровых изделий;
- предоставление физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, принадлежащих им на праве собственности жилых помещений, садовых домиков, дач иным физическим лицам для краткосрочного проживания;
- осуществляемые физическими лицами, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих и временно проживающих в Республике Беларусь, по заказам граждан, приобретающих или использующих товары (работы, услуги) исключительно для личных, бытовых, семейных и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности:
- выполнение работ, оказание услуг по дизайну интерьеров, графическому дизайну, оформлению (украшению) автомобилей, внутреннего пространства капитальных строений (зданий, сооружений), помещений, иных мест, а также моделирование предметов оформления интерьера, текстильных изделий, мебели, одежды и обуви, предметов личного пользования и бытовых изделий;
- ремонт часов, обуви;
- ремонт и восстановление, включая перетяжку, домашней мебели из материалов заказчика;
- сборка мебели;
- настройка музыкальных инструментов;
- распиловка и колка дров, погрузка и разгрузка грузов;
- производство одежды (в том числе головных уборов) и обуви из материалов заказчика;
- штукатурные, малярные, стекольные работы, работы по устройству покрытий пола и облицовке стен, оклеивание стен обоями, кладка (ремонт) печей и каминов;
- оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере;
- парикмахерские и косметические услуги, а также услуги по маникюру и педикюру;
- услуги учителя-дефектолога;
- ландшафтное проектирование;
- курьерская деятельность (деятельность по доставке товаров, посылок, пакетов);
- чистка салонов транспортных средств;
- содержание могил и уход за ними;
- аренда, прокат развлекательного и спортивного оборудования (велосипеды, коньки, туристическое снаряжение и пр.).
Размер установленных ставок единого налога для физических лиц, не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и осуществляющих виды деятельности, по которым предусмотрена уплата единого налога, можно посмотреть ТУТ.
До начала деятельности без регистрации в качестве ИП необходимо выполнить ряд шагов для соблюдения всех законодательных требований:
- Стать на учет в налоговый орган по месту прописки и предоставить паспорт и заявление по образцу.
- После постановки на учёт вы получаете личный номер УНП, который сохраняется за вами на протяжении всей жизни даже при переезде на новое место жительства. Если же номер у вас уже есть, получать его заново не нужно.
- Обратиться с уведомлением в налоговой орган с указанием планируемого вида деятельности, сроков и места осуществления или оформить уведомление посредством Личного кабинета на сайте МНС.
- Получить извещение налогового органа.
- Уплатить единый налог.
Единый налог уплачивается не позднее чем за день до начала осуществления деятельности.
В случае неуплаты единого налога при выявлении МНС фактов осуществления видов деятельности – в 1-й раз начисления будут произведены по стандартным ставкам, повторно – в 5 раз больше.
Перечень видов деятельности, осуществляемых физическими лицами – плательщиками налога на профессиональный доход
Виды деятельности, осуществляемые плательщиками налога на профессиональный доход:
- по перечню, определенному Советом Министров Республики Беларусь;
- деятельность по выполнению работ (услуг) по заказам иных физических лиц, индивидуальных предпринимателей, организаций с использованием для выполнения таких работ (услуг) и передачи результатов выполненных работ (оказанных услуг) сети Интернет (статья 7 Закона Республики Беларусь от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
В целом использование приложения «Налог на профессиональный доход» является очень прогрессивным и удобным решением, так как:
- позволяет информировать МНС о полученном доходе после получения дохода от оказания услуги,
- оформить чек в цифровом виде заказчику,
- в режиме реального времени видеть начисленный для уплаты налог,
- можно оказывать любые услуги в рамках установленного перечня (здесь).
Ранее требовалось до начала деятельности завить в МНС о своих планах и желании заняться определенной деятельностью в предстоящем месяце, уплатить единый сбор в бюджет, затем искать клиентов, оказать услугу клиенту, получить доход.
Теперь существует альтернативный вариант - появился заказ, оказал услугу, получил доход, выдал чек, увидел сумму налога для уплаты в бюджет.
Таким образом использование налога на профессиональный доход, дает возможность сделать первые шаги в предпринимательство, используя современные технологии и решения.
Информация, касающаяся установки, регистрации и использования приложения «Налог на профессиональный доход», размещена на официальном сайте налоговых органов.
Ставки налога установлены в следующих размерах:
10% - в отношении профессионального дохода, полученного от:
- физических лиц (независимо от его размера);
- иностранных организаций и иностранных индивидуальных предпринимателей (независимо от его размера);
- белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей в размере, не превышающем 60 тыс. рублей в целом за год;
20% - в отношении профессионального дохода, полученного от белорусских организаций и белорусских индивидуальных предпринимателей, в размере, превысившем 60 тыс. рублей в целом за год.
Для получателей пенсии ставка налога с 10% (20%) фактически уменьшается до 4% (8%), за счет освобождения от уплаты обязательных страховых взносов в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь.
Для впервые зарегистрированных в качестве плательщика налога на профессиональный доход предусмотрена льгота в виде налогового вычета в размере 2 000 белорусских рублей.
Самостоятельно рассчитывать налог на профессиональный доход плательщикам не нужно.
Применение налогового вычета, размер ставки и другие особенности расчета полностью автоматизированы, требуется только формирование в приложении «Налог на профессиональный доход» чека по каждому доходу, полученному от осуществления деятельности. Уведомление об исчисленной сумме налога поступает через приложение «Налог на профессиональный доход» не позднее 10 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем, уплатить которую следует не позднее 22 числа месяца, следующего за истекшим календарным месяцем.
Ремесленная деятельность
С 1 июля 2023 г. вступили в силу изменения, внесенные в главу 38 Налогового кодекса Республики Беларусь, в соответствии с которыми физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность (ремесленники), обязаны применять налог на профессиональный доход в отношении доходов от этого вида деятельности.
Ремесленная деятельность – это деятельность физических лиц по изготовлению и реализации товаров, выполнению работ, оказанию услуг с применением ручного труда и инструмента, осуществляемая самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или) гражданско-правовым договорам и направленная на удовлетворение бытовых потребностей граждан.
Плательщиками сбора за осуществление ремесленной деятельности признаются физические лица, осуществляющие ремесленную деятельность в порядке, определенном Президентом Республики Беларусь, соответствии с решениями местных исполнительных и распорядительных органов .
Ремесленная деятельность в Республике Беларусь регулируется следующими нормативными актами:
- Указ Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 364 «Об осуществлении физическими лицами ремесленной деятельности».
- ГЛАВА 38 Сбор за осуществление ремесленной деятельности (Налоговый кодекс Республики Беларусь)
Ремесленники вправе реализовывать изготовленные ими товары:
- на торговых местах и (или) в иных установленных местными исполнительными и распорядительными органами местах
- на основании гражданско-правовых договоров, заключаемых с юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями;
- в помещениях, используемых для их изготовления (мастерских);
- с применением рекламы в глобальной компьютерной сети Интернет;
- путем пересылки (в том числе международным почтовым отправлением), а также путем доставки продукции по указанному потребителем адресу любым видом транспорта.
Перечень видов ремесленной деятельности:
Перечень видов ремесленной деятельности:
- изготовление и ремонт:
- шорно-седельных изделий;
- гужевых повозок, саней и детских санок;
- рыболовных снастей и приспособлений для рыбалки;
- изготовление и ремонт предметов и их частей для личных (бытовых) нужд граждан
из проволоки, шпагата, синтетической ленты, жести, глины, растительных материалов местного происхождения, в том числе из дерева; - изготовление, установка и ремонт
сооружений, инвентаря и принадлежностей для содержания птиц, животных, пчел; - кузнечное дело;
- изготовление изделий ручного вязания;
- изготовление изделий ручного ткачества, а также изделий, выполненных в лоскутной технике;
- кружевоплетение, макраме;
- изготовление пряжи;
- изготовление изделий ручной вышивки;
- плетение бисером;
- художественная обработка и роспись
дерева, камня, кости, рога, металла, жести, стекла, керамики, фанеры; - изготовление изделий ручной работы
(кухонного инвентаря, игрушек, интерьерных кукол, декоративных панно, шкатулок, портсигаров, табакерок, пепельниц, копилок, подсвечников, дверных ручек, деталей и предметов украшения мебели, брелоков, ключниц, кошельков, перчаток, рукавиц, ремней, бижутерии, браслетов, украшений для волос, гребней, расчесок, декоративных дополнений к одежде, статуэток, ваз, горшков и кашпо для цветов, токарных фигурных изделий, пасхальных яиц-писанок, сувениров (в том числе на магнитной основе), елочных украшений, рамок для фотографий, рам для картин, декоративных реек, обложек, чехлов для телефона, планшета и очков, свадебных аксессуаров); - изготовление изделий из валяной шерсти;
- переплет страниц, предоставленных потребителем;
- изготовление свечей;
- изготовление цветов и композиций,
в том числе из растительных материалов местного происхождения (за исключением композиций из живых цветов); - изготовление мелких изделий
из стекла, природной и полимерной глины, дерева, природной смолы и их использование для создания бижутерии, декорирования одежды; - изготовление национального белорусского костюма (его деталей) с сохранением традиционного кроя и вышивки;
- изготовление поздравительных открыток, альбомов для фотографий, папок без применения полиграфического и типографского оборудования;
- изготовление сельскохозяйственного и садово-огородного инструмента или его частей, заточка и ремонт ножевых изделий и инструмента;
- изготовление художественных изделий из бумаги и папье-маше;
- изготовление национальных музыкальных инструментов в нефабричных условиях;
- изготовление витражей;
- декорирование предметов, предоставленных потребителем;
- изготовление
глазурованных и неглазурованных печных изразцов, декоративных изразцов и панно-вставок, изразцовых карнизов из природной глины методом ручной набивки или заливки в гипсовые формы, прессованием, ручной оправкой, декорированием, глазуровкой; - изготовление мыла;
- гильоширование;
- иная деятельность
по созданию предметов творчества, а также деятельность, осуществляемая с применением ручного труда, за исключением видов деятельности, не относящихся к предпринимательской деятельности, при осуществлении которых уплачивается единый налог с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц.
До начала осуществления ремесленной деятельности физические лица обязаны:
- стать на учет в налоговом органе по месту жительства, путем подачи заявления.
- уплатить сбор за осуществление ремесленной деятельности;
-
представить в налоговый орган письменное уведомление или уведомление через личный кабинет плательщика по установленной форме с указанием даты начала осуществления ремесленной деятельности.
Более подробную информацию об осуществлении ремесленной деятельности можно почитать здесь.
ВАЖНО! Физическим лицам, осуществляющим ремесленную деятельность, требуется оформить и зарегистрировать в налоговом органе книгу учета проверок (Постановление Совета Министров Республики Беларусь №383 от 18.03.2010).
Приобрести книгу учета проверок необходимо в течение 6 мес. со дня постановки на налоговый учет (адреса специализированных точек продаж можно посмотреть здесь). После приобретения книгу надо пронумеровать (в правом верхнем углу черным графитным карандашом), прошнуровать и подписать лист заверитель в конце книги. Дополнительная регистрация книги учета проверок в налоговом органе не требуется (книга учета проверок регистрируется при ее приобретении в специализированной точке продаж).
Справочно: Согласно законодательству Книгу учета проверок обязаны иметь:
- Юридические лица;
- Индивидуальные предприниматели;
- Филиалы, производства, магазины, которые имеют отдельный УНП;
- Подразделения всех иностранных компаний;
- Ремесленники;
- Субъекты агроэкотуризма;
- Самозанятые, являющиеся плательщиками единого налога.
Книга учета проверок обязательно должна быть у лица или на объекте, которым присвоен собственный уникальный номер налогоплательщика (УНП).
Перечень вопросов и ответов различной тематики по вопросам ведения ремесленной деятельности представлен на официальных сайтах:
Сдача в наем (аренду) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест
Физические лица, осуществляющие сдачу в наем (аренду) другим физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, должны произвести следующие действия:
- Заключить договор найма жилого помещения
(аренды нежилого помещения) по установленной форме - Зарегистрировать договор
в местном исполнительном и распорядительном органе или в организации, осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда и (или) предоставляющей жилищно-коммунальные услуги. Регистрация договора найма бесплатная. - Произвести уплату подоходного налога в фиксированных суммах
Ставки подоходного налога в фиксированных суммах за сдачу в наем жилых помещений определяются за каждую сдаваемую комнату в жилом помещении в расчете за месяц.
Ознакомиться с установленными ставками налога можно на сайте МНС ТУТ.
Уплата подоходного налога производится ежемесячно не позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного налога в фиксированных суммах (авансовыми платежами).
Деятельность по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма
АГРОЭКОТУРИЗМ - деятельность, направленная на ознакомление агроэкотуристов с природным и культурным потенциалом республики, национальными традициями в процессе отдыха, оздоровления, временного пребывания в агроэкоусадьбах.
Физическое лицо вправе осуществлять деятельность по оказанию услуг в сфере АГРОЭКОТУРИЗМА в порядке, определенном Указом Президента Республики Беларусь от 09.10.2017 № 365 «О развитии агроэкотуризма» при одновременном соблюдении следующих условий:
- постоянное проживание в одноквартирном или блокированном жилом доме, в том числе квартире в блокированном жилом доме, в сельской местности, малых городских поселениях,
-
производство сельскохозяйственной продукции на земельных участках, предоставленных для строительства и (или) обслуживания жилого дома, или ведение личного подсобного хозяйства на земельных участках, предоставленных для этих целей.
Для осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма вправе привлекать физических лиц по трудовым договорам и (или) гражданско-правовым договорам.
Физические лица, осуществляющие деятельность в cфере агроэкотуризма, вправе оказывать следующие виды услуг в сфере агроэкотуризма:
- предоставление жилых комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов; Общее число жилых комнат в агроэкоусадьбе для размещения агроэкотуристов не должно превышать десяти.
При оказании услуг в сфере агроэкотуризма с использованием более десяти жилых комнат для размещения агроэкотуристов эта деятельность признается ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ, должна осуществляться с учетом требований законодательства и подлежит налогообложению в установленном порядке.
- обеспечение агроэкотуристов питанием (как правило, с использованием продукции собственного производства);
- ознакомление агроэкотуристов с природными, сельскохозяйственными и архитектурными объектами, народными традициями соответствующей местности, проведение спортивно-массовых, физкультурно-оздоровительных и культурных мероприятий;
- проведение презентаций, юбилеев, банкетов;
- оказание услуг бань, саун и душевых;
- катание на животных, за исключением диких, и гужевом транспорте;
- предоставление инвентаря для спорта и отдыха;
- транспортное обслуживание агроэкотуристов.
Субъекты агроэкотуризма вправе возводить на земельных участках, предоставленных им в установленном порядке для строительства и (или) обслуживания жилого дома, гостевые домики для временного пребывания агроэкотуристов, являющиеся принадлежностями жилого дома. Гостевые домики не подлежат включению в жилищный фонд.
Ставка за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма устанавливается в размере 40 белорусских рублей в календарный месяц за каждую агроэкоусадьбу.
Уплата сбора производится в случае осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма на территории одной или двух агроэкоусадеб в отношении соответственно одной или двух агроэкоусадеб за каждый календарный месяц не позднее 1-го числа каждого календарного месяца начиная с месяца, следующего за месяцем
принятия решения местным исполнительным и распорядительным органом.
До начала осуществления деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма субъекты агроэкотуризма обязаны:
- стать на учет в налоговом органе
по месту жительства;
- в отношении каждой агроэкоусадьбы:
- уплатить сбор
за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма (далее – сбор); - направить письменное уведомление
по форме, установленной Министерством спорта и туризма (далее – письменное уведомление).
Сбор уплачивается субъектами агроэкотуризма - физическими лицами в бюджет первичного уровня по месту нахождения агроэкоусадьбы.
Письменное уведомление направляется субъектами агроэкотуризма - физическими лицами – в районный исполнительный комитет по месту нахождения агроэкоусадьбы.
Отчетность
Физические лица - субъекты агроэкотуризма обязаны ежегодно до 10 января года, следующего за отчетным представлять в любой налоговый орган независимо от места нахождения агроэкоусадеб информацию о заключении (незаключении, отсутствии) договоров на оказание в отчетном году услуг в сфере агроэкотуризма по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь в письменной или электронной форме Согласно постановлению Совета Министров Республики Беларусь от 18.03.2010 №383 физические лица, осуществляющие деятельность в сфере агроэкотуризма, обязаны приобрести книгу учета проверок не позднее шести месяцев со дня их постановки на налоговый учет. на бумажном носителе лично субъектом агроэкотуризма, направлена по почте или электронном виде через Личный кабинет плательщика.
Ответственность
Осуществление физическим лицом деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма без уплаты сбора за осуществление деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма, и (или) без письменного уведомления районного исполнительного комитета, и (или) без заключения договора на оказание услуг в сфере агроэкотуризма влечет наложение ШТРАФА в размере от 1 до 10 базовых величин.
Более подробную информацию об осуществлении деятельности по оказанию услуг в сфере агроэкотуризма можно почитать здесь.