В рамках выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее - FATCA) ОАО «АСБ Беларусбанк»:
- выявляет среди клиентов американских налогоплательщиков;
- ежегодно информирует налоговую службу США (IRS) через Министерство по налогам и сборам об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам.
Представление Банком через Министерство по налогам и сборам информации о счетах (договорах) в налоговый орган США, а также выполнение иных действий в соответствии с Соглашением, не является нарушением банковской и (или) иной охраняемой законодательными актами тайны.
Признаки отнесения юридических лиц к налогоплательщикам США:
1. страной регистрации/учреждения организации являются США;
2. адрес нахождения в США;
3. наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика (EIN));
4. страной регистрации/учреждения организации не являются США, но в состав бенефициарных владельцев (контролирующих лиц) организации входят физические лица, которые являются налоговыми резидентами США.
Признаки отнесения индивидуальных предпринимателей к налогоплательщикам США:
1. наличие гражданства США (независимо от наличия гражданства другого государства);
2. наличие разрешения на постоянное пребывание в США;
3. долгосрочное пребывание на территории США: не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также в двух предшествующих годах умножается на соответствующий коэффициент (для текущего года – 1; для предшествующего года – 1/3; для позапрошлого года – 1/6).
Данный признак не распространяется на лиц, пребывавших в США на основании виз А и G; учителей и тренеров на основании виз J и Q; студентов на основании виз F, J, М и Q; спортсменов, находящихся в США для участия в благотворительных спортивных соревнованиях;
4. место рождения в США;
5. почтовый адрес или адрес проживания в США;
6. контактный номер телефона в США;
7. наличие доверенности на распоряжение счетом, выданной лицу с американским адресом;
8. наличие на регулярной основе платежных инструкций по переводу денежных средств на счет, открытый в США.
В соответствии с принятыми в ОАО «АСБ Беларусбанк» процедурами, направленными на выполнении требований FATCA, если у клиента присутствует хотя бы один из признаков принадлежности к США, клиенту предлагается заполнить:
форму самосертификации, установленную ОАО «АСБ Беларусбанк»:
 |
Форма самосертификации для финансовых учреждений (организаций финансового рынка) |
|
Форма самосертификации для организаций (не являющихся финансовыми учреждениями Республики Беларусь) |
|
Форма самосертификации для индивидуальных предпринимателей |
|
Форма самосертификации для бенефициарного владельца |
Либо специальные формы, установленные Налоговой службой США:
- для резидентов США – форму W-9:
|
Форма W-9 |
- для нерезидентов США – Форму W-8BEN-E:
|
Форма W-8BEN-E |
А также необходимо заполнить согласие на передачу информации в Налоговую службу США:
|
|
Согласие клиента-организации на передачу имеющейся у Банка информации |
|
Согласие клиента-индивидуального предпринимателя на передачу имеющейся у Банка информации |
|
Согласие бенефициарного владельца на передачу имеющейся у Банка информации |
В соответствии с подпунктом 1.4 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015г. №422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк вправе:
- отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
- в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по соглашению;
- в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).