О реализации требований Закона США о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (FATCA)

В рамках выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (далее - FATCA) ОАО «АСБ Беларусбанк»:

  • выявляет среди клиентов американских налогоплательщиков;
  • ежегодно информирует налоговую службу США (IRS) через Министерство по налогам и сборам об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам.

Представление Банком через Министерство по налогам и сборам информации о счетах (договорах) в налоговый орган США, а также выполнение иных действий в соответствии с Соглашением, не является нарушением банковской и (или) иной охраняемой законодательными актами тайны.

          Признаки отнесения физических лиц к налогоплательщикам США:

1. наличие гражданства США (независимо от наличия у него гражданства другого государства);

2. наличие разрешения на постоянное пребывание в США (например, карточка постоянного жителя США – Green Card);

3. долгосрочное пребывание на территории США: не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года. При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на территории США в текущем году, а также в двух предшествующих годах умножается на соответствующий коэффициент (для текущего года – 1; для предшествующего года – 1/3; для позапрошлого года – 1/6).

Данный признак не распространяется на лиц, пребывавших в США на основании виз А и G; учителей и тренеров на основании виз J и Q; студентов на основании виз F, J, М и Q; спортсменов, находящихся в США для участия в благотворительных спортивных соревнованиях;

4. место рождения в США;

5. почтовый адрес или адрес проживания в США;

6. контактный номер телефона в США;

7. наличие доверенности на распоряжение счетом, выданной лицу с американским адресом;

8. наличие на регулярной основе платежных инструкций по переводу денежных средств на счет, открытый в США.

В соответствии с принятыми в ОАО «АСБ Беларусбанк» процедурами, направленными на выполнении требований FATCA, если у клиента присутствует хотя бы один из признаков принадлежности к США, клиенту предлагается заполнить:

форму самосертификации, установленную ОАО «АСБ Беларусбанк»:

doc

Форма самосертификации для физических лиц

Либо специальные формы, установленные Налоговой службой США:

-для резидентов США – форму W-9:

pdf

Форма W-9

 - для нерезидентов США – форму W-8BEN:

Если клиент указывает, что является налоговым резидентом США, в обязательном порядке в заполненной форме должен быть указан SSN (номер социального страхования гражданина США) и (или) ITIN (индивидуальный идентификационный номер), в случае их отсутствия – причину отсутствия.

pdf

Форма W-8BEN

В случае заполнения форм W-9, W-8BEN также необходимо заполнить согласие на передачу информации в Налоговую службу США:

doc

Согласие клиента-физического лица на передачу имеющейся у Банка информации

В соответствии с подпунктом 1.4  Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015г. №422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк вправе:

  • отказать в открытии счета (заключении договора) организации или физическому лицу, в отношении которых у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что они являются иностранной организацией или иностранным физическим лицом, при отказе этих организации или физического лица от заполнения установленных форм (незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса);
  • в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе клиента, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является иностранной организацией или иностранным физическим лицом, от представления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по соглашению, и (или) от заполнения установленных форм (непредставлении таких документов и информации, незаполнении установленных форм в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса), если продолжение исполнения договора повлечет за собой невозможность исполнения обязательств по соглашению;
  • в одностороннем порядке отказаться от исполнения заключенного договора при отказе владельца счета (клиента по договору) в даче согласия на представление информации (непредставлении такого согласия в течение 60 рабочих дней, следующих за днем запроса).